延缓缴纳税款的会计分录

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2024-04-26

延缓缴纳税款是最近两年由于疫情影响,国家给予企业的一项优惠政策,既然是缓缴纳税,那么企业只需要做计提税费,不做缴纳税款的会计分录可以。如我们缓缴企业所得税,季度末我们直接做如下分录:

1、计提企业所得税,

借:所得税费用,

贷:应交税费—应交企业所得税,

2、季度次月,不做任何的账务处理,

3、缓缴到期时,进行缴纳税款,

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款。

补充:企业捐赠是否可以税前扣除?

企业捐赠是可以在规定限额内抵扣企业所得税。主要依据如下分析:

《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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