企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。其相关的会计分录如下:
1、签发现金支票、提取现金备用,会计分录如下:
借:库存现金,
贷:银行存款。
2、预借差旅费,以现金支付,会计分录如下:
借:其他应收款,
贷:库存现金。