企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。其相关的会计分录如下:
借:交易性金融资产—成本(公允价值),
借:应收股利(发生的交易费用),
借:投资收益(已宣告发放但尚未发放的现金股利),
贷:银行存款。