社保工资计提会计分录怎么做

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2024-04-26

社保和工资计提的账务处理如下:

计提工资:

借:管理费用—工资,

贷:应付职工薪酬—工资,

发放工资:

借:应付职工薪酬—工资,

贷:银行存款,

其他应付款—个人社保,

应交税费—个人所得税,

缴个税时:

借:应交税费—个人所得税,

贷:银行存款,

社保计提:

借:管理费用—社保单位,

贷:应付职工薪酬—社保单位。

缴社保时:

借:应付职工薪酬—社保单位,

其他应付款—个人社保,

贷:银行存款。

补充:计提社保基数的工资总额是应发工资还是实发工资?

计算社保基数的“工资总额”是应发工资,就是扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额,包含工资、奖金、津贴等。

工资总额参考《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》统制字【1990】1号第四条。

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