代扣代缴手续费返还需要缴纳增值税吗

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2024-04-26

收到代扣代缴个人所得税的手续费返还需要缴纳增值税。

这里需要按照“商务辅助服务---经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。

收到“三代”手续费返还,需要并入企业的收入总额,参与企业所得税的计算。

补充:个税手续费返还的账务处理什么?

个税手续费返还的账务处理如下:

1、收到返还手续费时:

借:银行存款,

贷:其他业务收入(营业外收入),

应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税,

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:

借:其他业务成本(管理费用),

贷:应付职工薪酬,

借:应付职工薪酬,

贷:银行存款。

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