借:管理费用等相关科目,
贷:应付职工薪酬。
借:应付职工薪酬,
贷:现金。
上月底应计提工资,本月发放时
贷:银行存款或现金,
应交税费—应交个人所得税,
其他应付款—社保费(如有买,个人承担的这部份)。