小规模纳税人申报表怎么填写

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2024-04-25

可以参考河北税局软件客服的答复:

(1)如果本期增值税为免税业务,您看下是否超过起征点,区分如下填写:

1、小于起征点:全部销售额填写主表10栏(或11栏),对应的税额填写到19和20栏(21栏)。

减免明细表无需填写,空保存就可以,

2、大于起征点:将含税销售额填写第12栏“其他免税销售额”本期数对应的列次。如果是服务类,19行免税额需手工填写下。

减免税明细表:填写免税项目,选择代码(如果是享受疫情免税,涉及为0001120602-0001120606),在对应行次填写免税销售额,5列的免税额按照“3列销售额*征收率”(3%或5%)填写;

最后检查报表无误就可以申报了。

注:如符合疫情免税,但已开征税普票,上述10栏(11栏)填写不含税销售额,12栏是填写含税的。

如果有出口免税的部分,是填写到第13行本期列,

(2)如果本期涉及部分增值税免税业务,根据全部销售额(免税+不免税)判断是否超过起征点来进行如下填写:

1、小于起征点:全部销售额(如涉及专票,这里不含专票销售额哦)填写主表10栏(或11栏),对应的税额填写到19和20栏(21栏),增值税减免明细表无需填写,空保存就可以。

专票填写上面1栏(或4栏),及对应的2栏(5栏);

2、大于起征点:不免税部分填写主表1栏(或4栏),对应的2/3/5/6栏有涉及也需要体现下。

再将免税部分的含税销售额填写在主表12栏本期数,并填写《增值税减免表》中免税部分(如果是享受疫情免税,涉及减免代码为0001120602-0001120606)。

注:最终税款体现在24栏,记得核实哦。

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